世界动态 · 创业 · 2026年9月25日
2026税制改革：MEI和Simples有何变化
2026年IBS和CBS试行不适用于MEI和Simples。但2027年的选择截止于2026年10月15日和30日。了解详情并咨询会计师。
bairogonzalez.com 团队，根据 Bairo 的经历撰写 · 发布于
对于个体微型企业主（MEI）和采用简易全国税制（Simples Nacional）的企业来说，2026 年是准备之年，而不是新税之年。税制改革新税种 IBS 和 CBS 的试行并不适用于他们。但有两项对 2027 年有效的决定设定了期限：想要加入 Simples 的企业，截止日期是 2026 年 10 月 15 日；已在 Simples 中、想按常规制度计算 IBS 和 CBS 的企业，截止日期是 2026 年 10 月 30 日。本文是一般性的指引：正确的选择取决于每家企业的账目，应当与会计师一起做出。
发生了什么
消费税改革由 2025 年第 214 号补充法（Lei Complementar nº 214）加以规范，随后由 2026 年第 227 号补充法修改。它创设了两个税种：IBS，将取代 ICMS 和 ISS；以及 CBS，将取代 PIS 和 Cofins。替换是渐进的。
在试行年 2026 年，IBS 按 0.1% 的税率征收，CBS 按 0.9% 的税率征收，这些金额可以与应缴的 PIS 和 Cofins 相抵。有三个细节对小企业主很重要：
- 根据该法第 348 条，试行不适用于 Simples Nacional 和 MEI；
- 对于其他企业，履行了附属义务（即规定的申报和登记）的，可免于缴纳；
- 新系统的罚款从 2027 年才开始。
2026 年 9 月 25 日，简易全国税制管理委员会发布了第 194 号 CGSN 决议，重新安排了 2027 年各项选择的期限。据联邦税务局（Receita Federal）和巴西通讯社（Agência Brasil）介绍：
- 2026 年 10 月 15 日前： 申请加入 Simples Nacional、自 2027 年起生效的期限；
- 2026 年 10 月 30 日前： Simples 企业选择按常规制度计算 IBS 和 CBS 的期限，自 2027 年 1 月 1 日起生效。
什么改变了，什么没有改变
现在不变： MEI 继续通过 DAS 缴款单按月缴纳固定金额，Simples 企业继续留在自己的制度中，使用单一缴款单。2026 年，这些制度下的企业缴款单上没有 IBS 和 CBS。
从 2027 年起改变： 出现了所谓"混合"模式的可能。企业就其他税种继续留在 Simples 中，但 IBS 和 CBS 按常规制度计算。可能的好处，是为同样是企业的客户产生这些税种的抵扣额，这可能让小供应商更具竞争力。可能的坏处，是计算工作更多，并且视利润率而定，税负可能更高。因此这个选择不是自动的。
总体时间表： 2027 年和 2028 年，IBS 保持 0.1%，CBS 开始全额征收，减去 0.1 个百分点。2029 年至 2032 年，ICMS 逐步降低。2033 年，新体系全面建成。
为何重要
对于面向最终消费者销售的企业，现行制度往往仍然合理。对于向其他企业销售的企业，账目可能会变，因为客户会看重采购时获得的抵扣额。不算这笔账就做决定，两个方向都有风险。
10 月底之前要做的事：
- 现在就去找你的会计师，而不是在最后一周。请他用你的真实数字模拟两种情景。
- 弄清你的客户是谁： 是个人还是企业，以及每一类在营业额中占多大比重。
- 确认附属义务已按时履行，因为对于 Simples 之外的企业，试行年的免缴正取决于此。
- 记下期限： 2026 年 10 月 15 日和 10 月 30 日。并关注联邦税务局的消息，可能会有调整。
拜罗的看法
在拜罗·莱昂德罗·冈萨雷斯·马丁内斯看来，当人们了解新规则的大小时，它就没那么可怕了。他讲述自己是在并不全懂的情况下建立起企业的，并且常常是在匆忙中学会了自己不知道的东西。在他的理解中，自学是有限度的：税务正是那种值得花钱请懂行的人的领域。第七次尝试法 在"学习你不知道的东西"这一步中提出的正是这一点：认清缺口，找到能填补它的人。
与生态系统的交汇
人工智能代理编排器 CLAIN 的构想，是在与会计师交谈之前，帮助小企业主整理数据、期限和问题，而不取代会计师。农业产业金融平台 CEASA Bank 关注批发供应中心的小供应商，他们中许多人采用 Simples，税制改革将影响他们与买方的关系。这些是构想和愿景，不是税务指导。
资料来源
- Planalto（巴西总统府），Lei Complementar nº 214/2025（第 214/2025 号补充法），含第 227/2026 号补充法的修改：https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm
- Receita Federal（联邦税务局），关于 2027 年 Simples Nacional 的新期限，2026 年 9 月：https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2026/setembro/simples-nacional-2027-entenda-os-novos-prazos-e-faca-sua-escolha-com-consciencia-e-tranquilidade
- Agência Brasil（巴西通讯社），关于 Simples 选择期限延至 10 月，2026 年 9 月：https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2026-09/prazo-para-empresas-optarem-por-simples-e-prorrogado-para-outubro
- G1，关于 Simples Nacional 期限及 IBS 和 CBS 的选择，2026 年 9 月 29 日：https://g1.globo.com/empreendedorismo/noticia/2026/09/29/prazo-simples-nacional-e-escolha-sobre-ibs-e-cbs-muda.ghtml